ФОП чи фізособа: що вигідніше для здачі нерухомості в оренду
Порівняння оподаткування фізособи та ФОП при здачі нерухомості в оренду: ставки, звітність, практичний приклад розрахунку.
Вибір між реєстрацією ФОП і здачею нерухомості як фізособа залежить від кількості об'єктів, розміру доходу та готовності вести підприємницьку звітність. Порівнюємо обидва варіанти.
Оподаткування фізособи
Фізособа без статусу ФОП сплачує 18% ПДФО і 1,5% військового збору з орендного доходу — разом 19,5%. Декларація подається раз на рік, договір оренди варто реєструвати у податковій.
Оподаткування ФОП третьої групи
ФОП на спрощеній системі сплачує 5% єдиного податку плюс щомісячний фіксований ЄСВ незалежно від факту отримання доходу.
Порівняльна таблиця
| Критерій | Фізособа | ФОП 3-я група |
|---|---|---|
| Ставка податку з доходу | 19,5% | 5% |
| Додаткові платежі | Немає | ЄСВ щомісяця |
| Звітність | Річна декларація | Квартальна звітність ФОП |
| Адміністративне навантаження | Мінімальне | Помірне |
| Доцільність при кількох об'єктах | Низька | Висока |
Коли вигідніше залишатись фізособою
Якщо здається один об'єкт з невисокою орендною ставкою, а власник не готовий вести підприємницьку звітність, економія на податку (19,5% проти 5%+ЄСВ) може не покривати додаткового адміністративного навантаження при низькому доході.
Коли вигідніше оформити ФОП
При здачі кількох об'єктів або високій орендній ставці різниця між 19,5% і 5% стає суттєвою в абсолютних цифрах, і вона зазвичай перевищує вартість ведення ФОП.
Практичний приклад
Дохід $700/міс ($8 400/рік):
- Фізособа: податок 19,5% = $1 638/рік.
- ФОП: 5% єдиного податку ($420) + мінімальний ЄСВ (фіксована сума, що індексується щороку, орієнтовно еквівалент кількох сотень доларів на рік).
При такому рівні доходу ФОП зазвичай залишається вигіднішим навіть з урахуванням ЄСВ.
Висновки
- ФОП третьої групи зазвичай вигідніший за фізособу при стабільному орендному доході від одного й більше об'єктів.
- ЄСВ сплачується незалежно від факту отримання доходу, що варто враховувати при простоях.
- Фізособа простіша адміністративно, але дорожча податково при суттєвому доході.
- Рішення варто приймати на основі точного розрахунку для конкретної орендної ставки.